會財局：就恒大集團審計對羅兵咸永道處以3億元罰款及六個月執業限制

　　會計及財務匯報局發新聞稿提及，就羅兵咸永道會計師事務所，以及其兩名前合夥人兼註冊負責人張肇昌及周世強，在羅兵咸永道就以下綜合財務報表所進行審計中涉及的失當行為，對其作出處分，包括中國恒大集團及其附屬公司截至2019年及2020年12月31日止年度；恒大物業集團有限公司及其附屬公司截至2020年12月31日止年度；以及中國恒大新能源汽車集團有限公司及其附屬公司截至2020年12月31日止年度。

　　鑑於上述情況，會財局公開譴責羅兵咸永道、張肇昌及周世強；處以合共3.1億港元的罰款，包括向羅兵咸永道處以3億港元罰款，以及向張肇昌及周世強各處以500萬港元罰款；對羅兵咸永道施加即時執業限制，禁止其六個月內就任何公眾利益實體項目承接新客戶、或為新客戶執行該等項目、或為新客戶出具相關報告；及指示羅兵咸永道於十二個月的期間內，至少每隔三個月就其補救措施向會財局匯報最新進展及提供報告，及安排額外培訓，以確保已落實能有效應對會財局於本案中發現的監管關注事項的補救措施。

　　新聞稿提及，羅兵咸永道為該公司於2009年上市時的申報會計師，自該公司上市起至2023年初一直擔任該公司的集團核數師。羅兵咸永道擔任該等恒大審計中每一項審計的核數師，並就相關綜合財務報表發出無保留審計意見。於該等恒大審計期間，該集團為一大型企業集團，主要業務遍及中國內地之房地產開發及投資、物業管理、新能源汽車及其他行業。截至2019年及2020年12月31日止財政年度，該集團分別呈報收入超過4770億元(人民幣．下同)及5070億元、利潤分別超過330億元及310億元。於2020年12月31日，該集團的總資產超過2.2萬億元。

　　經調查及相關查訊，會財局發現該核數師於該等恒大審計中存在多項嚴重審計缺失，尤以恒大集團審計為甚－－該核數師促成及助長管理層虛增該集團呈報利潤及流動性的失當行為；在審計風險加劇的情況下未有行使專業懷疑態度；審計獨立性出現重大缺失；在沒有獲得充分適當的審計證據和在某些明知缺乏相關證據的情況下，仍出具無保留審計意見。通過無保留審計意見的出具，該核數師未對該集團的重大錯報提出質疑，最終令該集團得以呈報具誤導性及扭曲的財務報表。同時，會財局亦發現羅兵咸永道與恒大集團審計相關的管治及監控控制存在重大缺陷。

　　會財局紀律處分部主管梁惠珊表示，這是會財局首次對公眾利益實體核數師施加執業限制。鑑於有關審計失誤性質嚴重且情節惡劣，反映事務所在管治及監控控制方面存在重大缺失，對公眾利益影響深遠而廣泛，施加高額罰款及執業限制屬必要且合適。前述制裁措施清晰反映本局絕不容忍任何嚴重偏離專業準則的行為，並將採取嚴厲有力的執法行動。
《經濟通通訊社23日專訊》